金稅四期下稽核手法

  企業(yè)財稅人員必須掌握的100個涉稅問題及稅務稽查應對操作實務技巧

時間地點：2021年12月10-12日石家莊

2021年12月17-19日上海

2021年12月24-26日深圳

2022年01月21-23日北京

費　　用：6980元 (包括培訓、培訓教材、午餐、以及上下午茶點等) 

課程對象：企業(yè)董事長、總經理、副總經理、企業(yè)財稅人員，稅務總監(jiān)，財務總監(jiān)，財務經理、稅務經理，辦稅人員及相關業(yè)務負責人。 

課程大綱：
第一部分：

一、全面了解金稅四期及風險應對技巧

1、掌握金稅四期下的稅收監(jiān)管趨勢，以及企業(yè)面臨的稅收環(huán)境及影響

2、全盤把握企業(yè)涉稅風險以及合規(guī)性，及時調整稅務策略

3、幫助企業(yè)分析及完善稅務措施，有效防范稅收風險漏洞

4、什么是金稅四期？金稅四期的前世今生？

5、金稅四期的主要內容
 6、金稅四期的構成
 7、金稅三期與金稅四期的比較
 8、金稅四期下稅務稽查重點及應對策略
 9、金稅四期強大究竟體現(xiàn)在哪些方面？“金稅四期”到底有多強大？
 10、評估納稅人同一法人相關性、同一地址相關性、數(shù)量相關性、比率相關性……
 11、評估納稅人進項發(fā)票與銷項發(fā)票的行業(yè)相關性；
 12、評估資產與費用及利潤變動情況
 13、網(wǎng)絡互聯(lián)，信息共享
 14、金稅四期對于企業(yè)有何影響？
 15、如何運用金稅四期所帶來的有利方面？
 16、金稅四期下自然人股東如何配置資產才安全？
 17、從虛開增值稅專用發(fā)票案來了解金稅四期是如何發(fā)現(xiàn)稅收違規(guī)行為的（案例）

18、金稅四期下如何規(guī)避公轉私涉稅風險？

19、在“金稅四期”條件下的納稅人的應對
 20、金稅四期有什么影響？
 21、“金四”不是萬能的
 22、納稅人的應對策略
 23、“金四”條件下的企業(yè)應對要求

第二部分

一、稽查、納稅籌劃相關
 案例：稅務機關以涉嫌接收虛開增值稅專用發(fā)票來協(xié)查時應如何應對？
 稽查及稅收籌劃案例（稽查應對技巧、涉稅法律如何有效運用、什么才是真正的納稅籌劃）：
 1、恒光電器行訴案
 2、視同銷售案
 3、接收捐贈進項抵扣案
 4、土地使用權攤銷案
 5、計稅依據(jù)調整案
 6、引用司法解釋處罰案

7、稅款追繳年限案
 9、稅務稽查綜合案例（根據(jù)時間安排案例數(shù)量）

第三部分：金稅四期下風險應對

一、大數(shù)據(jù)控稅時代樹立應對稽查新理念

1、“以票控稅”與“數(shù)據(jù)控稅”
 2、“大數(shù)據(jù)”征管形勢下，多部門數(shù)據(jù)共享、多方數(shù)據(jù)比對，為企業(yè)畫像
 案例1：多方采集數(shù)據(jù)綜合分析，數(shù)據(jù)研判定嫌疑
 案例2：風險指標“導航引路” 實施“項目化稽查”
 案例3：利用第三方信息找尋案件突破口
 3、大數(shù)據(jù)控稅時代，應對稽查需要加強稅收證據(jù)鏈管理

二、稅務稽查重點問題與應對

（一）增值稅重點稅收風險問題與應對
 1、一般納稅人與小規(guī)模身份轉變過程中的稅收風險與應對
 2、混合銷售與兼營的錯誤適用風險與應對
 3、稅率調整時合同與實際適用稅率不符導致的風險與應對；
 4、固定資產、不動產、無形資產進項抵扣政策適用風險與應對；
 5、加計抵減政策運用風險與應對；
 6、農產品抵扣稅收風險與應對；
 7、納稅義務發(fā)生時間確認稅收風險與應對；
 8、違約金等價外費用稅收風險與應對；
 9、進項轉出與紅字信息單不匹配的風險與應對；
 10、無償借款的稅收風險與應對；
 11、差額納稅方式的適用風險與應對
 12、稅目稅率混淆帶來的稅收風險與應對
 （二）企業(yè)所得稅重點稅收風險問題與應對
 1、不征稅收入混同征稅收入導致的稅收風險與應對
 2、少計收入，延緩確認收入、虛列成本的稅收風險與應對
 3、視同銷售收入錯誤填報的稅收風險與應對
 4、多種彌補期限情況下虧損結轉彌補稅收風險與應對；
 5、固定資產一次性扣除政策的適用風險與應對；
 6、未正確區(qū)分損失類型導致資產損失稅前扣除時限錯誤及留存資料瑕疵引發(fā)的稅收風險及應對；
 7、跨期票據(jù)未正確核算和所得稅政策適用的風險與應對
 8、股權轉讓、清算、撤資政策運用稅收風險與應對；
 9、負擔他人的支出稅前扣除風險與應對；
 10、小型微利企業(yè)稅收風險及優(yōu)惠政策合理運用；
 11、非發(fā)票等其他票據(jù)是否合規(guī)導致的稅前扣除風險及應對；
 12、資產在未取得票據(jù)情況下如何稅前扣除的風險與應對
 （三）票據(jù)依然是稽查案件突破口
 1、案例解析虛開發(fā)票的風險與應對：三流一致與虛開發(fā)票到底啥關系，如何證明善意取得虛開發(fā)票，虛開發(fā)票的所得稅補救。沒有造成國家稅款損失是否以虛開論處。
 2、案例解析異常憑證的風險與應對：何為異常憑證，如何避免異常憑證的取得，取得異常憑證如何最大限度補救
 3、最新電子票據(jù)政策運用風險與應對

三、如何應對稅務稽查？

1、開展稅務自查的必要性
 2、如何進行自查
 3、如何在稽查前、稽查中、稽查后坦然面對

四、掌握稅收三大管控原理

1、掌握企業(yè)稅務風險管控的三大原理：

（1）三證統(tǒng)一

（2）三流統(tǒng)一

（3）三價統(tǒng)一

2、掌握稅收行業(yè)預警指標

3、掌握發(fā)票的風險防范措施

第四部分：涉稅合規(guī)與風險管理實務
 1、2021稅務監(jiān)管大環(huán)境是否導致企業(yè)風險上升
 2、從報表判斷涉稅合規(guī)與風險管理實務
 3、從經營判斷涉稅合規(guī)與風險管理實務
 4、從企業(yè)重大戰(zhàn)略決策判斷涉稅合規(guī)與風險管理
 5、企業(yè)如何應對各類稅務風險及案例實操

6、值稅專用發(fā)票電子化推廣如何顛覆傳統(tǒng)管理方式？

7、經過幾輪減稅降費企業(yè)政策運用是否存在隱患？

第五部分：財稅人員必須掌握涉稅百問

1、開了發(fā)票的收入是否就一定屬于企業(yè)所得稅的應稅收入? 
 2、不征稅收入與免稅收入的區(qū)別？ 
 3、什么是財政性資金？財政性補貼要交稅嗎？ 
 4、財政性資金如何會計處理？如何填報申報表？ 
 5、哪些情況屬于視同銷售？如何進行調整？ 
 6、商業(yè)上的買一贈一如何開票、會計處理才可以不作為視同銷售？ 
 7、企業(yè)無償接受的股權、機器設備需不需要交稅？ 
 8、融資性售后回購業(yè)務是否存在規(guī)則變更？ 
 9、一次性收取多年的租金，應如何確認應稅收入？ 
 10、金額較大的非經營所得能否平均按5年計入應納稅所得額？ 
 11、借給關聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入？ 
 12、查補收入能否彌補虧損？ 
 13、如何正確理解、把握成本費用扣除的整體要求 
 14、成本費用稅前列與發(fā)票的關系 
 15、工資稅前列支對“合理性”和“實際發(fā)生”的理解？ 
 16、勞務派遣的稅前扣除風險點關注 
 17、稅務機關對企業(yè)所得稅“工資”與個人所得稅“工資”的差異關注 
 18、企業(yè)為職工報銷的學歷教育費用是否可計入職工教育經費在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 
 19、公司為員工繳納的意外險、健康保險、公眾責任險能否稅前扣除？ 
 20、企業(yè)租用個人車輛費用如何稅前扣除？ 
 21、企業(yè)以股東個人名義購買的汽車，其折舊能否稅前列支？ 
 22、企業(yè)向沒有關聯(lián)關系的個人借款發(fā)生的利息可以稅前列支嗎？ 
 23、企業(yè)集團統(tǒng)一貸款，所屬企業(yè)申請使用，該貸款利息能否稅前扣除？ 
 24、支付傭金是否必須取得發(fā)票才能稅前扣除？ 
 25、關聯(lián)公司往來入賬其他應收款，在匯算時要按占用資金計算應收利息做納稅調增嗎？ 
 26、以前年度發(fā)生的應扣未扣費用如何進行稅務處理？ 
 27、開辦費中的業(yè)務招待費如何處理？ 
 28、經濟和同違約金能否稅前列支，需要發(fā)票嗎？ 
 29、股權激勵企業(yè)所得稅稅前扣除政策把握 
 30、如何理解計稅基礎概念？ 
 31、評估入賬的固定資產折舊可以稅前列支嗎？ 
 32、企業(yè)購入已提足折舊的固定資產，是否可以計提折舊？ 
 33、企業(yè)購買的古董字畫可以計提折舊稅前列支嗎？ 
 34、補提以前年度應提未提折舊能否稅前列支？ 
 35、公司購入使用過的固定資產如何確定其折舊年限？ 
 36、土地是否要記入房屋建筑物原值？ 
 37、提前解約租賃房屋的尚未攤銷完畢的裝修費如何讓處理？ 
 38、哪些資產損失可以自行稅前列支？哪些損失需要稅務審批后列支？ 
 39、企業(yè)股權投資損失是否還在股權投資所得和轉讓收益限額內扣除？ 
 40、關聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的壞賬損失能否稅前扣除？

41、面對稅務稽查，企業(yè)的復雜心態(tài)分析？為什么害怕？為什么不怕？ 
 42、新常態(tài)下稅法體系改革的整體方向 
 43、稅務稽查的總體形勢是怎樣的？ 
 44、近幾年稅務稽查工作的具體情況及趨勢？ 
 45、企業(yè)遭遇稅務機關風險應對，什么樣的陳述申辯材料才是稅務機關滿意的？
 46、接到稅務稽查通知，你首先想到了什么？ 
 47、企業(yè)被稽查的原因有哪些？ 
 48、企業(yè)被稽查原因分析及應對策略？ 
 49、稅務機關風險應對常用的分析指標有哪些？ 
 50、稅務稽查工作基本流程是怎樣的？ 
 51、稅務稽查部門內部職能是怎樣劃分的？ 
 52、稅務稽查的理論基本方法有哪些？ 

53、稅務稽查實際工作的常用稽查手段有哪些？ 
 54、如何通過稅務稽查的案例來理解稽查手段？ 
 55、稅務機關查賬必查哪些會計科目？ 
 56、重大案件中稅務機關必用哪些稽查手段？ 
 57、針對不同的稽查目的，稅務稽查過程中最常用的稽查手段是什么？ 
 58、各種違法行為的稅務稽查證據(jù)有哪些？如何搜集和固定？ 
 59、納稅義務人有哪些常見稽查問題？ 
 60、視同銷售業(yè)務的稽查？ 
 61、兼營非應稅勞務的稽查？ 
 62、混合銷售業(yè)務的稽查？ 
 63、銷售自己使用過的應稅固定資產業(yè)務的稽查？ 
 64、稅率適用的稽查？ 
 65、兼營不同稅率的貨物或應稅勞務企業(yè)的稽查？ 
 66、納稅義務發(fā)生時間的稽查？ 
 67、賬面隱匿銷售額的稽查？ 
 68、價外費用的稽查？ 
 69、關聯(lián)企業(yè)轉移計稅價格的稽查？ 
 70、受托加工業(yè)務的稽查？ 
 71、殘次品、廢品、材料、邊角廢料等銷售業(yè)務的稽查？ 
 72、賬外經營的稽查？ 
 73、存貨購進環(huán)節(jié)常見問題與稽查？ 
 74、外租員工班車運輸費能否抵扣？ 
 75、存貨保管使用環(huán)節(jié)問題與稽查？ 
 76、房屋建筑物在建工程常見問題與稽查？ 
 77、返利和折讓業(yè)務的稽查？ 
 78、汽車4S店返利模式處理啟示是什么？ 
 79、增值稅專用發(fā)票方面有哪些問題與檢查方法？ 
 80、為什么取消廢舊物資銷售發(fā)票？ 
 81、減免稅方面常見問題及檢查方法？ 
 82、收入計量常見問題與稽查？ 
 83、隱匿實現(xiàn)的收入問題與稽查？ 
 84、實現(xiàn)收入入賬不及時問題與稽查？54、實現(xiàn)收入入賬不及時問題與稽查？ 
 85、視同銷售不計所得稅收入問題與稽查？ 
 86、利用虛開發(fā)票或人工費等虛增成本費用問題與稽查？ 
 87、資本性支出與費用性支出問題與稽查？ 
 88、基建、福利等部門耗用的料、工、費直接計入生產成本問題與稽查？ 
 89、對外投資的貨物，直接計入成本、費用問題與稽查？ 
 90、成本核算、結轉常見問題與稽查？ 
 91、工資列支成本費用問題與稽查？ 
 92、不合規(guī)票據(jù)列支成本費用問題及檢查方法有哪些？ 
 93、隱藏比例列支成本費用項目問題與稽查？ 
 94、費用列支缺乏支持性證據(jù)問題與稽查？ 
 95、成本費用列支違反真實性、合理性及相關性問題與稽查？ 
 96、虛增固定資產計稅基礎問題與稽查? 
 97、固定資產計稅價值組成范圍問題與稽查？ 
 98、固定資產計提折舊范圍問題與稽查? 
 99、折舊計算方法及分配問題與稽查? 
 100、無形資產、長期待攤費用問題? 
 101、非正常損失列支問題與稽查? 
 102、稅收優(yōu)惠常見問題與稽查？ 
 103、所得額常見問題與稽查？ 
 104、不征稅收入問題與稽查？ 
 105、以前年度損益調整問題與稽查？ 
 106、虧損彌補問題及檢查方法有哪些？ 
 107、應納稅額問題及檢查方法有哪些？ 
 108、應納稅額常見問題及檢查方法有哪些？ 
 109、居民納稅人和非居民納稅人義務劃分不清的檢查？ 
 110、扣繳義務人未按規(guī)定代扣稅款的檢查？ 

111、征稅范圍常見問題及稽查？ 
 112、勞務報酬所得和工資、薪金所得相混淆的檢查？ 
 113、工資薪金計稅依據(jù)常見問題與稽查？ 
 114、免稅收入常見問題與稽查？  
 115、經濟補償金常見問題與稽查？ 
 116、消費稅常見問題及檢查方法有哪些？ 
 117、房產稅常見問題及檢查方法有哪些？

118、資源稅常見問題及檢查方法有哪些？ 
 119、土地使用稅常見問題及檢查方法有哪些？ 
 120、印花稅常見問題及檢查方法有哪些？ 
 121、土地增值稅常見問題及檢查方法有哪些？ 
 122、稅務稽查過程中有哪些稅務文書？ 
 123、稅務稽查中的七大約談技巧是什么？ 
 124、稅收違法行政責任有哪些？ 
 125、稅收違法刑事法律責任有哪些？ 
 126、在中國能否“花錢買罪”？ 
 127、增值稅專用發(fā)票類犯罪的啟示？ 
 128、稅務稽查過程中的溝通技巧有哪些？ 
 129、如何處理稽查中的“工作餐問題”？ 

講師介紹：

陳老師，全國稅務系統(tǒng)特聘培訓講師，注冊稅務師、注冊納稅籌劃師、軟件工程師、律師，江蘇省國稅稽查局選案專家組成員，國稅系統(tǒng)人才庫人員及稽查領軍人物，已有30年的稅收一線稅務機關征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經驗，曾受多家咨詢公司、律師事務所委托成功實施多個稅務籌劃、稅務行政復議及稅務行政訴訟案例，有著深厚的財稅理論功底和豐富的實踐經驗，其所講稅務案例、稅務稽查風險應對、納稅籌劃、稅收政策精講等課程實操性強，深受廣大學員歡迎。

上海財大、上海國家會計學院、江蘇省稅務干部學校特聘講師，研究領域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協(xié)定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會差異問題、企業(yè)涉稅風險及內部控制問題、金融稅制問題等。曾經為歐盟商會、外商協(xié)會、稅收機關、博士（中國）、萬科集團、可口可樂、西門子、華為、聯(lián)想、三星、中國電信、和記黃埔等世界500強企業(yè)開展稅務培訓，授課內容理論和實務并重，實用性強，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。